Tarih : 01.02.2022
Sayı : BBDAS/2022-20
Konu : Kurum Geçici Vergi Beyannamesi İle I Sayılı Listeye İlişkin ÖTV Beyannamesinde Değişiklik Yapıldı
- Kurum Geçici Vergi Beyannamesinde KVK Geçici Mad. 14/1-a Kapsamında Değerlemeden Doğan Kazanç İstisnasına ilişkin,
- I Sayılı Özel Tüketim Vergisi Beyannameleri üzerinde, 2003/5868 Sayılı BKK kapsamındaki teslimler uygulaması konusunda,
Aşağıdaki şekilde değişikliklerin yapıldığı belirtilerek, bu doğrultuda Beyanname Düzenleme Programlarının (BDP) güncellenmesi gerektiği duyurulmuştur.
1- Kurum Geçici Vergi Beyannamesinde KVK Geçici Mad. 14/1-a Kapsamında Değerlemeden Doğan Kazanç İstisnasına İlişkin Değişiklik Yapıldı:
- 20/01/2022 tarih ve 7352 sayılı Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 29/01/2022 tarihli ve 31734 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.
- Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 14 üncü maddeye göre; Türk lirası mevduat ve katılma hesaplarına dönüşümün desteklenmesi kapsamında dönüşüm kuru üzerinden Türk lirasına çevrilen hesaplar ile ilgili olarak; kurumların 31/12/2021 tarihli bilançolarında yer alan yabancı paralarını, dördüncü geçici vergi dönemine ilişkin beyannamenin verilme tarihine kadar Türk lirasına çevirmeleri ve bu suretle elde edilen Türk lirası varlığı, bu kapsamda açılan en az üç ay vadeli Türk lirası mevduat ve katılma hesaplarında değerlendirmeleri durumunda yabancı paraların dönem sonu değerlemesinden kaynaklanan kur farkı kazançlarının 01/10/2021 ila 31/12/2021 tarihleri arasındaki döneme isabet eden kısmı kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur.
- Buna istinaden Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin “Matrah” bildirimi kulakçığının “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” bölümüne “KVK Geçici Mad. 14/1-a kapsamında değerlemeden doğan kazanç istisnası” satırı eklenmiştir.
- “KVK Geçici Mad. 14/1-a kapsamında değerlemeden doğan kazanç istisnası” satırını 31/12/2021 tarihli bilançosunda yer alan yabancı para tutarını 17 Şubat 2022 tarihine kadar TL mevduata veya katılım hesabına dönüştüren mükellefler kullanabileceklerdir.
2- I Sayılı Listeye İlişkin Özel Tüketim Vergisi Beyannamesinde Değişiklik Yapıldı:
- I Sayılı listeye ilişkin Özel Tüketim Vergisi Beyannamesinde “2003/5868 Sayılı BKK Kapsamındaki Teslimler” uygulaması konusunda düzenleme yapılmıştır.
- Mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.
Saygılarımızla.
BOĞAZİÇİ BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş.
(!) Sirkülerimizde yer verilen açıklamalar sadece bilgilendirme amaçlı olup, vergiyi doğuran olay ve diğer yükümlülüklerin özelliğine göre farklılıklar oluşabileceğinden tereddüt edilen hususlarda konusunda uzman bir danışmandan veya yetkili kurumlardan görüş alınması gerekmekte olup, sadece sirkülerimiz esas alınarak yapılacak işlemler sonucunda doğabilecek zararlardan yazar veya müşavirliğimiz sorumlu tutulamaz.
671 kişi tarafından görüntülenmiştir.
