BBDAS/10.12.2025-228-Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzu Güncellendi

PDF olarak indirmek için tıklayın

Tarih : 10.12.2025

Sayı : BBDAS/2025-228

Konu : Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzu Güncellendi

Söz konusu düzenlemeler uyarınca e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dâhil olan mükellefler tarafından Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında düzenlenecek faturalarda kullanılması gereken alanlar “Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzu”nda gösterilerek 2025/Aralık güncellemesi yapılmıştır.

1- FATURA SENARYOSU:

e-Fatura uygulamasına dahil olan mükellefler yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenleyecekleri e-Faturalarda “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosunu kullanacaktır.

e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS”, “ISTISNA” ve “IADE” fatura tiplerinden biri seçilerek elektronik fatura düzenlenebilecektir.

İhracat İşlemleri İçin Düzenlenecek Faturalarda;

İhracat işlemleri için düzenleyecekleri faturalar açısından https://ebelge.gib.gov.tr/anasayfa.html sitesinde yayınlanan “e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu”nda belirtilen açıklamaları dikkate alması gerekmektedir.

E-Arşiv Fatura Uygulamasına Dahil Mükellefler;

e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükellefler yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenleyecekleri e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS”, “YTBISTISNA” ve “YTBIADE” fatura tipleri kullanılacaktır.

Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Düzenlenecek Faturalarda;

Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamalarına ilişkin faturalar: Makine teçhizat teslimleri kategorisinde olan yatırım teşvikli faturalar e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” veya “ISTISNA” fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” veya “YTBISTISNA” fatura tipinden düzenlenmelidir. KDV tutarının “0” geçilmesi durumunda belirtilen fatura tiplerinden sadece “ISTISNA” veya “YTBISTISNA” fatura tipleri seçilerek, istisna kodlarından ;

“308- 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi”, seçeneği kullanılmalıdır.

İnşaat İşlerine İlişkin Mal Teslimleri Ve Hizmet İfalarına Ait Faturalar:

e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” veya “ISTISNA” fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” veya “YTBISTISNA” fatura tipinden düzenlenmelidir. KDV tutarının “0” geçilmesi durumunda belirtilen fatura tiplerinden sadece “ISTISNA” veya “YTBISTISNA” fatura tipleri seçilerek, istisna kodlarından;

“339- İmalat Sanayi ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler” seçeneği kullanılacaktır.

Arsa Ve Arazi Satışına Ait Faturalar:

e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” fatura tipinden fatura düzenlenmelidir. Bu kapsamda düzenlenecek faturalar “0” KDV’li olarak düzenlenemez .

“Makine Ve Teçhizat Teslimleri İle Yazılım Ve Gayrimaddi Hak Satış Ve Kiralamaları”, “İnşaat İşlerine İlişkin Mal Teslimleri Ve Hizmet İfaları” İle “Arsa Ve Arazi Satışı” Haricinde Yapılan Teslim Ve Hizmetlere Ait Faturalar;

e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” fatura tipinden fatura düzenlenmelidir. Bu kapsamda düzenlenecek faturalar “0” KDV’li olarak düzenlenemez.

2- FATURA FORMATI

UBL TR 1.2 temel standardında yer alan düzenlemelere ilave olarak, e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarında yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenlenecek faturalarda yer alacak alanların kullanım açıklamaları aşağıda belirtilmiştir:

2.1. ProfileID

ProfileID	Fatura Senaryosu
Kardinalite	Zorunlu (1)
Açıklama	Kullanılan fatura senaryosudur.
Kullanım	Bu alana e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK”, e-Arşiv Fatura uygulamasında “EARSIVFATURA” yazılacaktır.
Örnek	YATIRIMTESVIK EARSIVFATURA

2..2. InvoiceTypeCode

InvoiceTypeCode	Fatura Tip Kodu
Kardinalite	Zorunlu (1)
Açıklama	Kullanılan fatura tipidir.
Kullanım	e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” senaryosunun altında “SATIS”, “ISTISNA” ve “IADE” fatura tiplerinden biri yazılmalıdır. e-Arşiv Fatura uygulamasında “EARSIVFATURA” senaryosunun altında “YTBSATIS”, “YTBISTISNA” ve “YTBIADE” fatura tiplerinden biri yazılmalıdır.
Örnek	SATIS YTBSATIS

2..3. ContractDocumentReference

ContractDocumentReference	Kontrat Dokümanı Bilgileri
Diyagram
Kardinalite	Seçimli (0…n)
Açıklama	Bu elemanda; Ø ID alanındaki schemeID alanına “YTBNO” yazılarak Yatırım Teşvik Belgesi Numarası, yazılacaktır.
Kullanım	Bknz. Ortak Sınıflar: DocumentReference
Örnek	123456 2025-01-01

2..4. TaxTotal

TaxTotal	Toplam Vergi
Diyagram
Kardinalite	Zorunlu (1…n)
Açıklama	Bu elemana vergi ve diğer yasal yükümlülükler ile ilgili bilgiler yazılacaktır. e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” senaryosunun altında “ISTISNA” fatura tipinde ve e-Arşiv Fatura uygulamasında “EARSIVFATURA” senaryosunun altında “YTBISTISNA” fatura tipinde düzenlenen faturalarda bu alana aşağıda belirtilen kurala göre “Vazgeçilen KDV Tutarı” yazılacaktır. Belirtilen fatura tipleri için TaxTotal/ TaxSubtotal / TaxCategory elemanı altına istisna kodu girilecektir. TaxTotal/ TaxSubtotal / CalculationSequenceNumeric elemanına, yazılan KDV tutarının (Vazgeçilen KDV Tutarı) fatura tutarların hesaplamasında dikkate alınmayacağını belirtir, “-1” değeri yazılacaktır. Bu alan sadece xml üzerinden gösterilecektir.
Kullanım	Bknz. Ortak Sınıflar: TaxTotal
Örnek	0 1500.00 300.00 -1 20 339 İmalat Sanayi ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler KDV 0015

2.5. InvoiceLine

InvoiceLine	Mal/Hizmet Kalemleri
Kardinalite	Zorunlu (1)
Açıklama	Belgede geçen mal/hizmete ilişkin bilgilerin girildiği elemandır.
Kullanım	Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında düzenlenecek faturalarda bu elemanda en az bir tane aşağıda belirtilen alan olmalıdır. /Invoice/cac:InvoiceLine/Item/CommodityClassification/cbc:ItemClassificationCode Bu alana; Ø Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamaları için “01”, Ø İnşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifaları için “02”, Ø Arsa /Arazi Satışları için “03”, Ø Diğer harcamalar için “04” Harcama tipi yazılmalıdır. Makine teçhizat teslimleri kategorisinde olan yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenlenecek faturalarda; “InvoiceLine” alanı altında; “Item / Name” alanına Makine Adı, “Item / ItemInstance / SerialID” alanına Makine ID, “Item / ItemInstance / ProductTraceID” alanına Makine Teçhizat Sıra No bilgilerinin yazılması gerekmektedir.
Örnek	1 15 1500 false 0 0 1500 0 1500.00 <cbc:TaxAmount

Saygılarımızla.

BOĞAZİÇİ BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş.

(!) Sirkülerimiz yayımlandığı tarih itibariyle; ilgili olduğu mevzuat düzenlemelerinin duyurulmasına yönelik genel açıklamalar içermektedir. Mevzuat düzenlemeleri karşısında, her olayın kendine has özellikleri ile birlikte değerlendirilerek getireceği yükümlülükler veya sağlayacağı avantajlar titizlikle değerlendirilmelidir. Mevzuat değişiklikleri üzerine yapılabilecek yorum, eleştiri veya tavsiyeler önemli görülen konulara dikkat çekmeye yönelik olup, uygulamada ilgili kurum veya kuruluşların belirlediği usul ve esaslara göre işlem yapılması esastır. Konularında uzman kadrolarımızdan olaya özgü ilave görüş alınmadan, sadece sirkülerimiz esas alınarak yapılacak işlemler sonucunda doğabilecek zarar ve yükümlülüklerden yazar veya müşavirliğimiz sorumlu tutulamaz.

315 kişi tarafından görüntülenmiştir.

VERGİ SİRKÜLERİ

BOĞAZİÇİ BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş.

Boğaziçi Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. vergi ve yönetim danışmanlığı hizmetleri veren profesyonel bir organizasyondur.

BİZDEN HABERLER

Web sitemiz yenilendi..