MERKEZ0(212) 433 83 00
ANTALYA0(242) 248 26 06
BURSA0(224) 240 09 07
KAYSERİ0(352) 220 50 40

BBDAS/06.01.2025-8-Ocak Ayı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülükler

Tarih  : 06.01.2025

Sayı    : BBDAS/2025-8

Konu  : Ocak Ayı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülükler

 

  • A- OCAK AYI SONUNA KADAR YERİNE GETİRİLMESİ GEREKEN VERGİSEL YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU:

 

SIRA

OCAK AYINDA YERİNE GETİRİLMESİ GEREKEN VERGİSEL YÜKÜMLÜLÜKLER

SÜRESİ

1

Aralık 2024 Dönemine Ait Noterlerce Yapılan Makbuz Karşılığı Ödemelere Ait Beyannamenin Verilmesi ve Ödemesi

08.01.2025

2

16-31 Aralık 2024 Dönemine Ait Petrol ve Doğalgaz Ürünlerine İlişkin Özel Tüketim Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

10.01.2025

3

Aralık 2024 Dönemine Ait Alkollü İçecekler, Alkolsüz İçecekler, Tütün Mamulleri ve Makaronlara İlişkin Özel Tüketim Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

15.01.2025

4

Aralık 2024 Dönemine Ait Dayanıklı Tüketim ve Diğer Mallara İlişkin Özel Tüketim Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

15.01.2025

5

Aralık 2024 Dönemine Ait Motorlu Taşıt Araçlarına İlişkin Özel Tüketim Vergisinin (Tescile Tabi Olmayanlar) Beyanı ve Ödemesi

15.01.2025

6

Aralık 2024 Dönemine Ait Özel İletişim Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

15.01.2025

7

Aralık 2024 Dönemine Ait Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

15.01.2025

8

Aralık 2024 Dönemine Ait Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu Kesintisi Bildirimi ve Ödemesi

15.01.2025

9

Aralık 2024 Dönemine Ait Ticaret Sicili Harçları Bildirimi Verilmesi ve Ödemesi

15.01.2025

10

Aralık 2024 Dönemine Ait İlan ve Reklam Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

20.01.2025

11

Aralık 2024 Dönemine Ait Müşterek Bahislere İlişkin Eğlence Vergisinin Beyanı ve Ödemesi ile Diğer Eğlence Vergilerine İlişkin Eğlence Vergisinin Ödemesi

20.01.2025

12

Aralık 2024 Dönemine Ait Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

20.01.2025

13

Aralık 2024 Dönemine Ait Yangın Sigortası Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

20.01.2025

14

Aralık 2024 Dönemine Ait Şans Oyunları Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

20.01.2025

15

Aralık 2024 Dönemine Ait 5602 Sayılı Kanunda Tanımlanan Şans Oyunlarıyla İlgili Veraset ve İntikal Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

20.01.2025

16

1-15 Ocak 2025 Dönemine Ait Petrol ve Doğalgaz Ürünlerine İlişkin Özel Tüketim Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

27.01.2025

17

Aralık 2024 Dönemine Ait GVK 94. Madde ile KVK 15. ve 30. Maddelerine Göre Yapılan Tevkifatların Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile Beyanı ve Ödemesi

27.01.2025

18

Ekim-Kasım-Aralık 2024 Dönemine Ait Tevkifatların Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile Beyanı ve Ödemesi (GVK 98. Maddesinin 3. Fıkrasına Göre Üçer Aylık Beyanname Verme Hakkından Yararlananlar İçin)

27.01.2025

19

Ekim-Kasım-Aralık 2024 Dönemine Ait GVK Geçici 67. Madde Kapsamında Yapılan Tevkifatların Beyanı ve Ödemesi

27.01.2025

20

Aralık 2024 Dönemine Ait İstihkaktan Kesinti Suretiyle Tahsil Edilen Damga Vergisi ile Sürekli Mükellefiyeti Bulunanlar İçin Makbuz Karşılığı Ödenmesi Gereken Damga Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

27.01.2025

21

Aralık 2024 Dönemine Ait Konaklama Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

27.01.2025

22

Aralık 2024 Dönemine Ait Vergi Sorumlularının Tevkif Ettikleri Katma Değer Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

27.01.2025

23

Aralık 2024 Dönemine Ait Katma Değer Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

28.01.2025

24

Ekim-Kasım-Aralık 2024 Dönemine Ait Katma Değer Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

28.01.2025

25

Aralık 2024 Dönemine Ait Dijital Hizmet Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

31.01.2025

26

7440 Sayılı Kanun Uyarınca Ödenmesi Gereken 20. Taksit Ödemesi

31.01.2025

27

Aralık 2024 Dönemine Ait 464 Sıra No.lu VUKGT Kapsamında Bildirimde Bulunma Zorunluluğu Getirilen Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları ile Kargo ve Lojistik İşletmeleri Tarafından Bildirim Verilmesi

31.01.2025

28

Aralık 2024 Dönemine Ait 538 Sıra No.lu VUKGT Kapsamında Taşınmaz (Satış/Kiralama) ve Motorlu Taşıt (Satış) İlanlarını Platformları Üzerinden Yayımlayanlar ile Günübirlik Konut Kiralama İşini Platformları Üzerinden Sağlayanlarca Bildirim Verilmesi

31.01.2025

29

Ekim-Kasım-Aralık 2024 Dönemine Ait Geri Kazanım Katılım Payı Beyannamesinin Verilmesi ve Ödemesi

31.01.2025

30

Motorlu Taşıtlar Vergisinin 1. Taksit Ödemesi

31.01.2025

31

Yıllık Harçların Ödemesi

31.01.2025

32

2024 Yılında Kullanılan Defterlerin 2025 Yılında da Kullanılmak İstenmesi Halinde Yasal Defterlere İlişkin Ara Tasdik

31.01.2025

33

Aralık 2024 Dönemine Ait Kurumlar Vergisi Mükellefleri İçin Turizm Payının Beyanı ve Ödemesi

31.01.2025

34

Aralık 2024 Dönemine Ait Haberleşme Vergisinin Beyanı ve Ödemesi

31.01.2025

35

31/01/2025 Tarihine Kadar Alınan Veya İşte Kullanılan Taşıtların Ulusal Taşıt Tanıma Sistemine (UTTS) Kayıt Ettirme Süresi

31.01.2025

36

2024 Yılında Kullanılan Defterlerin 2025 Yılında da Kullanılmak İstenmesi Halinde Yasal Defterlere İlişkin Ara Tasdik Süresi

31.01.2025

37

2025 Yılına İlişkin Değerli Konut Vergisinin Beyanı

20.02.2025

38

2025 Yılı Değerli Konut Vergisinin 1. Taksit Ödemesi

28.02.2025

39

31/1/2025 Tarihine Kadar Alınan Veya Kiralanan Ve İşte Kullanılmakta Olan Taşıtlara Ulusal Taşıt Tanıma Donatısı Taktırma Süresi

30.04.2025

40

2024 Dönemi Ülke Bazlı Raporlamaya İlişkin Bildirim Formu (Ek-5)

30.06.2025

41

FATCA Anlaşmasının Uygulanmasına İlişkin Kılavuz Kapsamında Bildirimi Zorunlu ABD Hesaplarına İlişkin Bilgilerin Finansal Kuruluşlar Tarafından Elektronik Ortamda Bildirilmesi

30.06.2025

42

Kurumlar Vergisi Mükellefleri Dışında Kalan Diğer Mükellefler ile Diğer Kişiler Tarafından Gerçek Faydalanıcıya İlişkin Bildirim Formunun Verilmesi

01.09.2025

 

 

 

 

B-     E-DEFTER GİRİŞ, ONAY VE YÜKLEME SÜRELERİ TABLOSU: 

 

SIRA

E-DEFTER BERATLARININ GİRİŞ, ONAY VE YÜKLEME SÜRELERİ

 

SÜRESİ

1

Aylık Yükleme Tercihinde Bulunmuş Gelir Vergisi Mükelleflerinin, Eylül 2024 Dönemine Ait Elektronik Defter Beratlarının Yüklenmesi

10.01.2025

2

Aylık Yükleme Tercihinde Bulunmuş Diğer Mükelleflerin, Eylül 2024 Dönemine Ait Elektronik Defter Beratlarının Yüklenmesi

14.01.2025

3

Aylık Yükleme Tercihinde Bulunmuş Gelir Vergisi Mükelleflerinin, Ekim 2024 Dönemine Ait Elektronik Defter Beratlarının Yüklenmesi

10.02.2025

4

Aylık Yükleme Tercihinde Bulunmuş Diğer Mükelleflerin, Ekim 2024 Dönemine Ait Elektronik Defter Beratlarının Yüklenmesi

14.02.2025

5

Aylık Yükleme Tercihinde Bulunmuş Gelir Vergisi Mükelleflerinin, Kasım 2024 Dönemine Ait Elektronik Defter Beratlarının Yüklenmesi

10.03.2025

6

Aylık Yükleme Tercihinde Bulunmuş Diğer Mükelleflerin, Kasım 2024 Dönemine Ait Elektronik Defter Beratlarının Yüklenmesi

14.03.2025

 

  • C- ENVANTER DEFTERLERİNİN ELEKTONİK ORTAMDA TUTULMASINA YÖNELİK AÇIKLAMALAR:
 
31 Aralık 2024 tarih 32769 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 6)” ya göre; e-Defter uygulamasına dahil olma zorunluluğu bulunan mükellefler, edefter.gov.tr adresinde format ve standardı belirlenen defterlerden Envanter Defterini 1.1.2025 tarihinden itibaren ihtiyari bir şekilde e-Defter olarak tutabilecekler.
 
Tebliğ kapsamında e-Defter uygulamasına dâhil olanlar, edefter.gov.tr adresinde duyurulan format ve standartlara uygun olarak aylık dönemler (envanter defteri için hesap dönemi) itibarıyla e-Defterlerini oluşturmaya ve saklamaya başlayacaklardır. Bu Tebliğ kapsamında e-Defter uygulamasına dahil olan mükellefler dahil  olmaları gereken (envanter defteri için dahil oldukları) aydan itibaren söz konusu defterlerini kâğıt ortamında tutamayacaklar. Bu mükelleflerin kağıt ortamında tuttukları defterler hiç tutulmamış sayılacak. 
 
Uygulamadan yararlananlar tarafından hesap dönemi (özel hesap dönemi dahil) bazında oluşturulacak envanter defterine ilişkin olarak;
 
a).Açılış onayı yerine geçen hesap döneminin ilk gününe ait e-Defter ve berat dosyalarının gelir vergisi mükelleflerinde hesap döneminin ilk ayını takip eden dördüncü ayın 10 uncu günü sonuna kadar, diğer mükelleflerde hesap döneminin ilk ayını takip eden dördüncü ayın 14 üncü günü sonuna kadar,
 
b).Kapanış onayı yerine geçen hesap döneminin son gününe ait e-Defter ve berat dosyalarının gelir vergisi mükelleflerinde gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10 uncu günü sonuna kadar, diğer mükelleflerde kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14 üncü günü sonu kadar,
 
oluşturulması, NES veya Mali Mühürle zaman damgalı imzalanması/onaylanması ve bu defter ve berat dosyalarının e-Defter uygulamasına yüklenmesi suretiyle berat dosyalarının Başkanlıkça onaylı halinin alınması zorunludur.
 
Açılış Onayı: Hesap döneminin ilk ayına (envanter defteri için ilk gününe) ilişkin olarak alınan elektronik defter beratını,
 
Kapanış Onayı: Hesap döneminin son ayına (envanter defteri için son gününe) ilişkin olarak alınan elektronik defter beratını,

İfade eder.
 
Vergi Usul Kanununun 172 ve 173 üncü maddeleri gereğince defter tutmakla yükümlü olan dernek ve vakıfların iktisadi işletmelerinden bilanço esasına göre defter tutanların e-Defter uygulamasına dâhil olmaları zorunlu hale getirildi.
 
Diğer taraftan, söz konusu maddeler kapsamında defter tutma yükümlülüğü bulunmayan dernek, vakıf, sendika, oda, birlik, federasyon, konfederasyon gibi mükellefler ile kurumlar vergisinden muaf olan kooperatifler ve iflas kararının devamı müddetince iflas halinde olan mükelleflerin e-Defter uygulamasına dahil olma zorunluluğunun bulunmadığı yönünde belirlemeler yapıldı.
 
  • D- ELEKTRONİK DEFTERLERİN GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİ ESAS ALINARAK YÜKLENMESİNE YÖNELİK TERCİH DEĞİŞİKLİĞİ AÇIKLAMALARI:
 
Geçici vergi dönemleri bazında berat yükleme tercihinde bulunmak isteyen mükelleflerin, 31/01/2025 tarihine kadar, mali mühür veya elektronik imza ile “e-Defter Uygulaması”na giriş yapıp “Bilgi Güncelle” kısmının “Berat Yükleme Tercihi” bölümünden; Aylık yükleme / Geçici vergi dönemleri bazında yükleme şeklinde seçimlerini yapmaları mümkün bulunmaktadır. 
 
Bu yöndeki tercih değişiklikleri 31/01/2025 tarihine kadar e-Defter uygulaması üzerinden güncellenebilir. Bu tarihten sonra, yapılan seçimin değiştirilmesi mümkün bulunmamaktadır. Söz konusu yükleme tercihi, 2025/Ocak döneminden itibaren yüklenecek berat dosyaları için geçerli olacaktır.
 
Tercihlerini 31/01/2025 tarihine kadar bildirmeyen mükellefler, 2025 hesap dönemi berat dosyaları için Aylık yükleme seçeneğini tercih etmiş olarak değerlendirilecektir.
 
2024 hesap dönemi için yapmış oldukları “Berat Yükleme Tercihi” 2025 hesap dönemi için de geçerlidir.
 
2025 yılı için berat yükleme tercihini değiştirmek isteyen mükelleflerin, e-Defter uygulamasına giriş yapıp “Bilgi Güncelle” kısmının “Berat Yükleme Tercihi” bölümünden; Aylık yükleme / Geçici vergi dönemleri bazında yükleme şeklinde seçimlerini yapmaları mümkün bulunmaktadır.
 
Tercih değişiklikleri; https://uyg.edefter.gov.tr/edefter/  adresinden yapılabilecektir.
 
 
Saygılarımızla.
 
                   BOĞAZİÇİ BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş.
 
(!) Sirkülerimiz yayımlandığı tarih itibariyle; ilgili olduğu mevzuat düzenlemelerinin duyurulmasına yönelik genel açıklamalar içermektedir. Mevzuat düzenlemeleri karşısında, her olayın kendine has özellikleri ile birlikte değerlendirilerek getireceği yükümlülükler veya sağlayacağı avantajlar titizlikle değerlendirilmelidir. Mevzuat değişiklikleri üzerine yapılabilecek yorum, eleştiri veya tavsiyeler önemli görülen konulara dikkat çekmeye yönelik olup, uygulamada ilgili kurum veya kuruluşların belirlediği usul ve esaslara göre işlem yapılması esastır. Konularında uzman kadrolarımızdan olaya özgü ilave görüş alınmadan, sadece sirkülerimiz esas alınarak yapılacak işlemler sonucunda doğabilecek zarar ve yükümlülüklerden yazar veya müşavirliğimiz sorumlu tutulamaz. 

378 kişi tarafından görüntülenmiştir.

VERGİ SİRKÜLERİ

BOĞAZİÇİ BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş.

Boğaziçi Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. vergi ve yönetim danışmanlığı hizmetleri veren profesyonel bir organizasyondur.

BİZDEN HABERLER

BİZE ULAŞIN

Boğaziçi Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş.

Mahmutbey Mah. 2416 Sokak E2 Blok İstoç Aktem Plaza N:4 K:8 D:58 Bağcılar-İSTANBUL

Tel : 0(212) 433 83 00

Faks : 0(212) 433 83 03

E-Posta : info@bbdas.com.tr

HİZMETLERİMİZ

SOSYAL MEDYA

© Copyright 2016-2025 | Boğaziçi Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş.